长沙县人民政府

长沙县审计局

关于2020年度县本级预算执行和其他财政收支的审计结果报告

根据县委、县政府决策部署，县审计局依法审计了2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况，重点实施了县本级财政预算执行及决算草案编制、部门预算执行、粮食安全政策措施落实、交通安全设施资金管理使用等4个方面的审计和专项审计调查。

2020年，在县委、县政府的正确领导下，全县各级各部门认真落实各项决策部署，深化财税体制改革，维护经济平稳运行，着力改善民生，县本级预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——财政改革不断深化，财政收入稳步增长。扶持优势产业龙头项目，提高工业经济、金融市场创税率及物流流通领域贡献率，确保财政收入稳步增长，市考核口径收入完成133.99亿元，超额完成市考核任务0.4亿元。争取中央直达资金18.87亿元、债券54.5亿元，盘活“三资”60亿元以上，助力县域经济高质量发展。

——落实积极财政政策，营商环境持续优化。为市场主体减税降费54亿元，支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策奖补资金6.9亿元，减免企业疫情期间租金229万元，安排1000万元用于汽车消费节专项补贴。领先全省在县级层面组织实施政府采购领域负面清单，助推政府采购优化升级、提速增效。

——支出结构调整优化，民生保障力度加大。坚持新增财力的80%以上用于民生，全年民生支出达156亿元。投入近2亿元新建3所学校，安排1200万元用于引进名校合作办学；加快县人民医院、镇及社区卫生院等医疗项目建设或改造进度，提升县域医疗和公卫防护水平；返还企业稳岗补贴和失业补助1.03亿元，投入各类劳动技能培训资金936万元；发放耕地地力保护补贴、农村低保、特困供养等补贴62项3.57亿元。

——持续化债防范风险，县域经济健康发展。超额完成化债目标，动态监测债务变化情况、存量债务化解进展以及关注类债务变动情况，确保了我县债务良性，风险可控。同时严禁镇（街）新增债务，将镇（街）化债情况纳入县对镇（街）年度考核。

——深化预算管理改革，财政管理不断提升。落实厉行节约、政府带头过“紧日子”的要求，大力压减一般性经费。完善资金决策、分配、使用和监管机制，规范财政权力运行。探索事前绩效评估机制，部门绩效目标基本实现全覆盖、全公开，重点绩效评价从项目向政策和部门整体拓展。

审计结果表明，2020年我县财政预算收支较好地遵守了国家有关预算和财经法规的规定，预算分配管理水平进一步提升，实现收支平衡并有结余。但审计也发现一些需要纠正和改进的问题。

一、县本级预算执行及决算草案编制审计情况

本次重点审计了县财政局具体组织2020年度县本级预算执行及决算草案编制情况。审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面

1．个别社保基金收入预算、决算（草案）部分数据差异较大。

2．部分部门年初预算编制不精准，年终结余较多。

（二）预算执行方面

1．镇（街）结余资金统筹使用管理不到位。

2．部分资金分配和拨付不及时。经对比，2019年、2020年有35个相同项目连续两年预算执行率低于50%。

3．野生动物退养相关工作不到位。

（三）决算草案编报方面

一是与上级往来款决算草案表年初数比科目余额表年初账面数多反映1.41亿元；二是2020年末城市基础设施配套费、污水处理费、农业土地开发3项政府性基金超比例结转18132万元，未调入预算稳定调节基金统筹使用。

（四）财政综合管理方面

1．未及时收回国债本息欠款1206.56万元。

2．部分项目未申报预算绩效目标。

3．部分部门预算公开不细化或数据不准确。

（五）学校课后服务政策执行不到位

开展中小学生课后服务是教育部于2017年制定出台的一项为群众办实事解难题的惠民政策，我县教育部门按照省市文件要求，自2019年下学期起在城区中小学开展“三点半”课后服务，学生自愿参加，收费标准为每生每学期不超过1000元。本次审计重点调查了泉星一小、泉星二小等8所学校课后服务开展情况。

1．课后服务发展不均衡。

2．校外机构选定无明晰标准，学校对校外机构及授课老师资质审核把关不严，部分师资素质堪忧。

3．课后服务经费开支标准不一。

二、县本级一级预算单位2020年度预算执行及其他财政收支情况专项审计调查

本次审计对61个县本级一级预算单位开展数据式全覆盖审计，对县财政局、县自然资源局、县现代农业示范区、县信访局、县红十字会、县文联等6个单位进行了重点审计，并延伸调查了部分二级单位。审计发现的主要问题：

（一）部门预算编制和执行方面

1．少数项目预算编制不规范。

2．部分项目预算执行率偏低或连年结转，资金使用效益不佳。

（二）收入和资产管理方面

1．未及时收取1地块国有土地出让金。

2．国有资产监管不到位。

（三）部分行政事业单位工作人员违规兼职。

（四）专项资金分配管理及使用效益方面

1．农村改厕资金管理使用存在的问题。一是管理基础工作薄弱。二是少数改厕项目质效不佳。三是后续管理养护机制尚未建立。

2．部分农业扶持专项资金管理使用存在提前支付补助资金、部分补助项目投资不达标的问题。

3．地质灾害防治专项资金管理使用存在专项资金管理办法不完善、项目管理不严格、个别项目治理后仍存在风险隐患的问题。

（五）其他综合管理方面

1．机关事业单位未严格执行生育保险政策。

2．个别项目政府采购审核把关不严，承包公司无相应资质且转包。

3. 县土地开发中心未按要求注销。

4. 国有土地存在已批未供或闲置土地。

5. 个别实体账户存量资金过大，未有效发挥资金使用效益。

6. 财务管理不规范。

三、交通安全设施资金管理使用情况专项审计调查

审计调查2018年至2020年交通安全设施资金管理使用情况，存在多头投入，交通安全设施建设合力不够。发现的主要问题：

（一）农村道路安保项目存在的问题

1．预算编制不科学、不精准。

2．农村安保工程设计审核把关不严。

3．农村安保工程竣工验收后结算进度缓慢。

4．部分安保工程后期管理不到位。少数镇或村民未经职能部门批准擅自拆除安保设施。

5．少数项目涉嫌套取或超额支付财政资金。

6．黄兴镇农村安保工程招投标存在串标现象。

（二）城区道路安保工程中存在的问题

1．部分应急抢修项目结算把关不严，多结算工程进度款。

2．城区道路标线划补项目存在超合同范围建设及工程量不一致、工程资料不真实的问题。

3．政府采购验收及结算把关不严。一是对供应商供货验收把关不严。二是对设计费结算把关不严。

4．报损的交通设施设备处置不规范。

（三）长沙县道路交通事故救助基金管理不完善。

四、粮食安全政策措施落实及资金管理使用情况专项审计调查

审计调查2018年至2020年我县粮食安全生产的政策性补贴、基础设施建设及县级粮（油）储备等各类资金管理使用情况。发现的主要问题：

（一）部分耕地管理不到位

一是部分地方基本农田因灌溉不便或深脚垅田等原因而抛荒。二是部分企业流转土地后长期抛荒。三是存在违法占用耕地现象，未整改到位的现象。

（二）农业补贴政策执行有偏差或发放不规范

1．稻谷目标价格补贴政策执行有偏差。

2．农业补贴发放不规范。

（三）高标准农田建设存在的问题

1．违规用高标准农田资金建设水泥硬化道路。

2．高标准农田建设区域耕地存在抛荒或非粮化现象，个别项目管护不到位。

（四）粮油储备管理不到位

1．轮换县级储备粮未及时出库。

2．个别批次储备粮轮换数量过大，导致库存不足。

（五）种植结构调整补助资金实施效益不佳

五、审计整改情况

审计发现的上述问题，涉及政策和制度层面以及需立即整改的，以《审计要情》上报了县委、县政府，有关部门认真落实县领导的批示，问题已基本得到处理和纠正；涉及财政收支方面一般性的违规问题，审计机关依法出具了审计报告，作出了审计决定，并提出了整改意见和审计建议，各部门单位已按审计机关的要求进行了整改。涉及的严重违规违纪问题，已按规定移送到相关部门。

六、审计建议

（一）持续深化财税领域改革，推动财政政策提质增效。一是进一步健全全口径预算管理和全过程预算绩效管理体系，对专项资金预算编制依据进行清理审核，提高预算编制的精准度和全面性，强化预算刚性约束。二是进一步加强财政专户管理，及时核对清理账务，强化财政资源统筹，更好发挥财政资金使用绩效。三是进一步督促各部门单位加快项目实施，优化资金拨付流程，强化资金后续监管，切实提高财政资金的指向性、精准性和有效性。四是进一步督促各单位预（决）算公开，确保公开内容真实完整。

（二）全力推进高质量发展，确保惠民政策落地落实。一是县教育局应完善课后服务实施细则，进一步明确要求和责任主体，明晰校外机构准入门槛并加强审核把关，提升课后服务管理水平，增强群众获得感。二是落实耕地保护政策，确保耕地种植面积，发挥涉粮补助资金政策引导作用，提升农民种粮积极性，转变农业生产方式，确保粮食稳产增效。三是加强民生资金和项目管理，强化资金主管部门和项目建设单位管理责任，确保各项惠民政策落地落实。

（三）加强专项资金统筹整合，确保财政资金发挥效益。一是建立健全安保工程建设协调机制，避免重复建设，明确后期管护责任。二是严格按照政府采购和工程项目建设的有关规定，完善政府采购和工程项目建设的招投标、验收结算、资金拨付，确保程序到位，资金安全有效使用。